Zapraszamy Państwa na warsztaty odnoszące się do kwestii podatkowych i tematyki związanej z ubezpieczeniami społecznymi. Pod uwagę wzięte zostaną zarówno przypadki delegowania do jednego kraju, jak i sytuacje, gdy praca wykonywana jest w kilku krajach Unii. Omówione również zostaną zasady odliczania zapłaconych za granicą składek ubezpieczeniowych na podstawie opodatkowania w kraju, ze szczególnym uwzględnieniem odmienności niemieckiego i polskiego systemu ubezpieczeń społecznych.

Naszym prelegentem będzie Marcin Grześkowiak, doradca podatkowy, który od 2012 roku prowadził dla Państwa znakomicie ocenione seminaria dotyczące oddelegowania oraz komunikacji między polskim a niemieckim działem księgowości i controllingu.

Jeśli są jakieś specyficzne zagadnienia, które Państwa interesują, to prosimy o przesłanie informacji na ten temat na adres: jwierzbicka(at)ahk.pl. Z przyjemnością uwzględnimy wskazane zagadnienia podczas szkolenia.

Program

1. Ustalenie rezydencji pracownika przed rozpoczęciem oddelegowania i monitorowanie ewentualnych zmian w trakcie oddelegowania
   • nieograniczony a ograniczony obowiązek podatkowy - kryteria stałego miejsca zamieszkania oraz centrum interesów życiowych
   • możliwość i konsekwencje zmiany rezydencji w trakcie roku
   • rozstrzygnięcie konfliktu podwójnej rezydencji (podwójnego nieograniczonego obowiązku podatkowego)
      
2. Kompetencje poszczególnych zaangażowanych państw do opodatkowania osób pracujących w innym kraju na podstawie UPO
   • opodatkowanie wg miejsca wykonywania pracy
   • klauzula dotycząca oddelegowania
   • klauzula dotycząca wynajmu siły roboczej
   • zasady unikania podwójnego opodatkowania
3. Wpływ zatrudniania pracowników za granicą na powstanie zagranicznego zakładu pracodawcy
    
4. Obowiązki podatkowe podmiotu zatrudniającego osoby pracujące w innym kraju niż miejsce zamieszkania
   • ustalenie podstawy opodatkowania przez płatników (diety, świadczenia rzeczowe)
   • obowiązki informacyjne – PIT-11
   • informacje podatkowe wynikające z Ordynacji Podatkowej
      
5. Kazus pracownika oddelegowanego na zagraniczny plac budowy
    
6. Kazus pracownika pracującego równolegle w kraju i za granicą
    
7. Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym przez pracowników wykonujących pracę w innym kraju unijnym
   • zasada jednego właściwego ustawodawstwa
   • wykonywanie pracy na terenie jednego państwa
   • klauzula dotycząca oddelegowania
   • wykonywanie pracy na terenie większej liczby państw
   • ustalanie podstawy wymiaru składek ubezpieczeniowych w przypadku pracowników oddelegowanych i odbywających zagraniczną podróż służbową
8. Zasady odliczania zapłaconych za granicą składek ubezpieczeniowych na podstawie opodatkowania w kraju, z uwzględnieniem odmienności zagranicznego i polskiego systemu ubezpieczeń społecznych
    
9. Przebieg procesu uiszczania należności publicznoprawnych (składki ubezpieczeniowe, podatek) przy pracownikach oddelegowanych za granicę
   • pensja brutto jako punkt wyjścia
   • naliczanie właściwych składek ubezpieczeniowych (w zależności od sytuacji danego pracownika: w Polsce lub zagranicą)
   • zastosowanie danych do celów obliczenia zaliczki na podatek dochodowy (w zależności od sytuacji danego pracownika: w Polsce lub zagranicą)
   • odliczenie składek ubezpieczeniowych od podatku dochodowego w kraju wzgl. Zagranicą
   • zastosowanie danych wynikających z obliczenia zaliczki na podatek przy obliczeniu kwoty wypłaty
   • przeniesienie danych z rozliczeń miesięcznych do zeznania rocznego w Polsce wzgl. zagranicą
10. Przypadek szczególny: oddelegowanie do pełnienia funkcji członka zarządu
    • rozbieżności w zakresie obowiązywania art. 16 w niektórych UPO
    • możliwe rozstrzygnięcia problemu na gruncie doktryny i wytycznych administracyjnych
    • ubezpieczenia społeczne a wynagrodzenie otrzymywane na podstawie powołania do zarządu w zależności od rezydencji beneficjenta

Trener

Marcin Grześkowiak jest polskim doradcą podatkowym (nr wpisu 11419), absolwentem ekonomii Uniwersytetu Europejskiego Viadrina we Frankfurcie nad Odrą, gdzie następnie pracował jako asystent na katedrze Rachunkowości i Opodatkowania Przedsiębiorstw. Praktyczne doświadczenie zawodowe w doradztwie podatkowym zdobywał pracując dla niemieckiej spółdzielni doradców podatkowych DATEV z Norymbergi oraz w międzynarodowej spółce doradztwa podatkowego TPA Horwath Sztuba Kaczmarek w Warszawie. Obecnie prowadzi własną kancelarię specjalizującą się w problematyce międzynarodowego prawa podatkowego. Jest współautorem polskich i niemieckich książek oraz artykułów o tematyce związanej z prawem podatkowym oraz zarządzaniem kancelarią doradcy podatkowego.